As opções de ações estão sujeitas a imposto sobre ganhos de capital

As opções de ações estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Obter o máximo de opções de ações do empregado.
Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.
O que é uma opção de ações para funcionários?
Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um funcionário comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.
Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Tributação de opções de ações de funcionários.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.
Para opções de ações não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.
Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.
Linha de fundo.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o aumento do imposto sobre ganhos de capital a curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Guia abrangente:
Regras fiscais especiais para opções.
Existem regras fiscais específicas que todos os operadores de opções devem entender.
Este guia explicará alguns dos aspectos da declaração de impostos da negociação de opções. Vamos destacar os ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, vencidas ou exercidas. E vamos examinar regras especiais que se aplicam a algumas opções de ETF e índice.
Regras fiscais para calcular os ganhos de capital das opções de negociação.
Calcular os ganhos de capital das opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos.
Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma determinada ação a um preço especificado em uma data ou antes dela. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca do valor pago (prêmio) pelo comprador.
Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de ações negociadas são tratados como ganhos ou perdas de capital e são reportados no Cronograma D e no Formulário 8949 do IRS.
Aplicam-se regras especiais quando se vendem opções:
A Publicação do IRS 550, página 60, apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo portador:
Se você é o detentor de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e vende antes de expirar, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. . Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de vendê-la, é um ganho de capital a curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de vendê-la, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você for o autor de uma opção de venda ou compra (você vendeu a opção) e comprar de volta antes que ela expire, seu ganho ou perda será considerado de curto prazo, independentemente de quanto tempo você tenha ocupado a opção.
Expiração de opção.
Todas as opções de ações têm uma data de expiração. Se uma opção expirar, isso fechará a negociação da opção e um ganho ou perda será calculado subtraindo-se o preço pago (preço de compra) da opção pelo preço de venda da opção. Não importa se você comprou a opção primeiro ou a vendeu primeiro.
Se você comprou uma opção e ela expira sem valor, você naturalmente tem uma perda. Da mesma forma, se você vendeu uma opção e ela expira sem valor, você naturalmente tem um ganho. Se sua opção de patrimônio expirar, você gerou um ganho ou perda de capital, geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se for mais longo, você terá uma perda de capital a longo prazo.
Publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL expira:
Se você é o detentor de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e ela expira, seu ganho ou perda é relatado como um ganho de capital a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a opção. Se você manteve a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você manteve a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você for o autor de uma opção de compra ou venda (você vendeu a opção) e ela expirar, seu ganho ou perda será considerado de curto prazo, independentemente de quanto tempo você tenha ocupado a opção.
Parece bastante simples, mas fica muito mais complicado se a sua opção for exercida.
Exercícios de opções e atribuições de ações.
Como todos os contratos de opções dão ao comprador o direito de comprar ou vender uma determinada ação a um preço fixo (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerce seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (o estoque é para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender a ação (o estoque é chamado longe de você) no preço de exercício da opção CALL.
Existem regras especiais do IRS para as opções que são exercidas, quer você seja o titular da opção (você comprou a opção) exercendo seus direitos, ou outra pessoa, pois o titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos.
Publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela do que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida:
Sua posição de opção, portanto, NÃO é informada sobre o Formulário D do Schedule D 8949, mas suas receitas são incluídas na posição de estoque da atribuição.
Ao importar transações de exercício de opções de corretoras, não há nenhum método automatizado para ajustar a base de custo do estoque sendo atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de ações devem ser ajustadas e quais transações de opção devem ser excluídas.
O software TradeLog inclui uma função Exercício / Atribuição de Opções, permitindo que os usuários façam ajustes para a maioria das situações de exercícios e tarefas. Veja nosso Guia do Usuário para detalhes.
Vender Coloca Cria Problemas Tributários.
Colocar venda, ou escrever puts, é bastante popular em um mercado em alta. A vantagem dessa estratégia é que você consegue manter o prêmio recebido de vender a opção de venda se o mercado se mover em duas das três direções possíveis.
Se o mercado subir, você mantém o prêmio, e se ele se move para o lado, você mantém o prêmio. Decadência de tempo que é inerente a todas as opções está do seu lado. Uma ótima estratégia.
Problemas de preparação de imposto.
Uma vez que o foco do nosso site são os impostos dos negociantes, e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, concentraremos nossa discussão nos possíveis problemas que essa estratégia específica às vezes cria ao tentar preparar seus impostos da negociação.
Se o mercado se dirigir para baixo (uma das três direções possíveis), você pode se ver possuindo as ações, já que a opção pode ser exercida e o estoque é colocado a você pelo preço de exercício.
A Publicação do IRS 550 declara que se você é o escritor de uma opção de venda que é exercida, você precisa “Reduzir sua base no estoque que você compra pelo valor que você recebeu pela oferta”.
Exemplo do mundo real.
Isso pode parecer simples, mas, como de costume quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples como o seguinte exemplo mostrará:
Com o estoque ABC negociando acima de US $ 53, Joe decide vender dez opções ABC NOV 50 PUT e coletar um bom prêmio de US $ 4,90 por contrato ou US $ 4.900,00. Com o suporte atual em US $ 51,00 e menos de 5 semanas até o vencimento, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prêmio.
Além disso, Joe é rentável até $ 45.10 ($ 50.00 - $ 4.90). Por enquanto, tudo bem.
Mas, inesperadamente, o mercado vai contra Joe, e a ABC cai abaixo da faixa de US $ 50. Joe ainda é lucrativo, mas agora ele está aberto para a opção que está sendo exercida e a ação sendo atribuída ou colocada a ele por US $ 50.
Aqui é onde a diversão começa: Se todos os dez contratos de opção forem exercidos, então 1.000 ações serão colocadas a ele pelo preço de exercício de $ 50. Sua história de comércio de corretagem mostrará isso como uma compra de 1.000 ações a US $ 50 cada, por um custo total de US $ 50.000.
Mas, de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base de custo das 1.000 ações pelo valor que recebeu da venda da opção de venda.
US $ 50.000 - US $ 4.900,00 = US $ 45.100,00 (a base de custo ajustada de Joe para as 1.000 ações)
Mas como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não forem todos exercidos ao mesmo tempo?
E se dois contratos forem exercidos no primeiro dia, três no segundo dia, quatro mais no segundo dia e um no terceiro dia, o que resultará na compra de quatro lotes diferentes de ações da ABC sendo compradas a US $ 50 por ação? Como o prêmio recebido das opções é dividido entre as várias atribuições de ações?
Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no primeiro dia em US $ 50 para um total de US $ 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo em 20% (2/10) do prêmio de US $ 4900 recebido dos puts. Portanto, sua base de custo líquido para essas 200 ações equivaleria a US $ 9.120 (US $ 10.000 - US $ 980,00) comissões não incluídas.
O mesmo vale para as três outras compras de 300, 400 e 100 ações, cada uma com o prêmio da opção restante dividido de acordo.
Além disso, a negociação de opções precisa ser zerada porque o montante recebido da venda da opção foi contabilizado ao reduzir a base de custo de estoque.
Corretoras oferecem pouca ajuda.
Agora você pensaria que tudo isso exigido contabilidade seria atendido por sua corretora de ações. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2014, a maioria dos corretores simplesmente relatava as transações individuais de compra e venda de opções e deixava o restante para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as atribuições de ações correspondentes, mas deixam muito a desejar na forma como o fazem.
Software TradeLog para o Rescue:
Esse é um problema extremamente difícil, se não impossível, de ser superado com qualquer programa automatizado de contabilidade comercial e de software fiscal. Poucos programas de software fiscais, se houver, projetados para traders ou investidores lidam com isso sem muito esforço e ajustes manuais.
Felizmente, TradeLog é capaz de fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do mouse!
Opções de índice negociado em bolsa / amplo.
Se você negociar opções de índices negociados em bolsa (opções ETF / ETN) ou outras opções não relacionadas a ações, como títulos, commodities ou moedas, os resultados de uma venda serão tratados de forma diferente.
Por exemplo, opções sobre o SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio específico (ações), mas são opções negociadas em bolsa de ações indexadas. Estas estão sujeitas às disposições da Seção 1256 do Código do IRS, que declara que quaisquer ganhos ou perdas com a venda desses títulos estão sujeitos à regra 60/40 (60% dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40% são de curto prazo). prazo, independentemente de quanto tempo os títulos são detidos). As opções não patrimoniais são geralmente informadas no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles).
Consulte a nossa página do guia do usuário de Opções de Índice de Base Ampliada para obter uma lista completa de opções de índice marcadas pelo TradeLog como contratos da seção 1256. O TradeLog também permite que os usuários definam títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais.
Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não liquidam em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256. Outros acham que eles atendem à definição de um conceito de "ampla base". opção de índice e, portanto, pode ser tratado como seção 1256 contratos.
Um artigo recente na revista Forbes destaca o quão complexas são as leis tributárias quando se trata de opções e ETFs, e por que você não pode confiar no seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: o tratamento tributário pode ser complicado com opções e ETFs.
Como sempre, é melhor entrar em contato com seu profissional de impostos para aconselhamento antes de categorizar arbitrariamente suas negociações de opções de índice.
O TradeLog gera relatórios fiscais prontos para o IRS para operadores de opções.
Por favor note: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece aconselhamento financeiro, fiscal ou legal. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e relatórios fiscais. Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.

Stock Options e o Imposto Mínimo Alternativo (AMT)
Regras básicas para ISOs.
Figurando o imposto mínimo alternativo.
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Mais-valias fiscais.
O que é um "imposto sobre ganhos de capital"?
Um imposto sobre ganhos de capital é um tipo de imposto cobrado sobre ganhos de capital, lucros que um investidor percebe quando vende um ativo de capital por um preço que é mais alto do que o preço de compra. Os impostos sobre ganhos de capital só são acionados quando um ativo é realizado, não enquanto ele é mantido por um investidor. Isso significa que ele pode possuir ações, por exemplo, que apreciam todos os anos, mas não deve um imposto sobre ganhos de capital sobre as ações até que ele as venda, não importa quanto tempo elas sejam mantidas.
Ganho ou perda de capital a longo prazo.
Ganho de Curto Prazo.
Perda de Capital.
Perda de Capital.
QUEBRANDO PARA BAIXO 'Imposto de mais-valias'
A legislação tributária da maioria dos países prevê algum tipo de imposto sobre ganhos de capital sobre os ganhos dos investidores, embora as leis variem de país para país. No Canadá, por exemplo, os moradores pagam metade de sua alíquota marginal sobre os ganhos de capital. Nos Estados Unidos, indivíduos e corporações estão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital a cada ano sobre seus ganhos líquidos anuais. Os impostos sobre ganhos de capital aplicam-se a qualquer pessoa que venda um ativo com fins lucrativos - a menos que essa pessoa venda e compre ativos, como um day trader. Nesse caso, os lucros são tributados como receita de negócios, não ganhos de capital.
Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital.
O Internal Revenue Service (IRS) tributa os ganhos de capital de longo prazo (ou seja, sobre os ativos mantidos por mais de um ano) a taxas diferentes das de outros tipos de receita. De acordo com a Lei de Reconciliação e Prevenção do Aumento de Impostos de 2005 (TIPRA) aprovada pelo Congresso em maio de 2006, os contribuintes americanos nas duas faixas mais baixas (que respondem por cerca de dois terços de todas as declarações individuais) não pagam impostos sobre ganhos de capital. Aqueles nas faixas de imposto de 25% e superiores pagam uma taxa de 15% sobre seus ganhos de capital; aqueles na faixa de 39,6% pagam 20%. No entanto, algumas mais-valias líquidas estão sujeitas a uma alíquota de 25% a 28%, se forem de imóveis depreciados ou colecionáveis.
A taxa de imposto sobre ganhos de capital para ganhos de capital de curto prazo (sobre ativos mantidos em menos de um ano) é geralmente a mesma que a taxa de imposto sobre a renda auferida ou outros tipos de renda ordinária. As mesmas regras aplicam-se a perdas a longo e a curto prazo, respectivamente.
Embora ambos possam representar um lucro, os ganhos de capital, que resultam da venda de um ativo, não são os mesmos que os dividendos pagos por um ativo. Nos EUA, os dividendos são tributados como receita ordinária, para contribuintes em 15% e maiores níveis de imposto.
Ganhos de capital líquido.
Ganhos de capital líquidos referem-se ao montante total de ganhos de capital menos quaisquer perdas de capital. Isso significa que se um investidor vender duas ações durante o ano, uma para um lucro e outra igual para uma perda, o valor da perda de capital no investimento perdido neutralizará o ganho de capital resultante do investimento lucrativo. Como resultado, o contribuinte não tem ganhos líquidos de capital, o que significa que ele não incorre em qualquer imposto sobre ganhos de capital.
Os investidores que têm ganhos e perdas a longo e a curto prazo podem facilmente calcular o seu ganho líquido final. Primeiro, é necessário adicionar todos os ganhos e perdas semelhantes. Por exemplo, se um investidor tiver quatro ganhos de curto prazo, esses valores devem ser somados para obter um total final de todos os ganhos de curto prazo. O mesmo deve ser feito com ganhos de longo prazo e perdas de curto e longo prazos. Então, quando cada tipo de ganho e perda tiver sido agregado em quatro totais separados, os ganhos de curto prazo são compensados ​​com as perdas de curto prazo para produzir um ganho ou uma perda líquida de curto prazo. A mesma coisa é feita com ganhos e perdas a longo prazo. Então, esses dois números são colocados um contra o outro para produzir um número final líquido que é relatado no retorno.
Imposto sobre ganhos de capital sobre ativos pessoais.
Na maioria dos casos, os arquivadores de impostos devem reportar ganhos de capital para a venda de qualquer título ou ativo, inclusive ativos pessoais; no entanto, a partir de 2017, o IRS permite que um declarante individual exclua até US $ 250.000 em ganho de capital em sua residência principal, sujeito a testes de propriedade e uso (como ter vendido outra residência nos últimos dois anos e pertencer e residir no casa nos últimos dois anos). Casais casados ​​podem excluir até US $ 500.000. Perdas de capital da venda de bens pessoais, como uma casa, não são dedutíveis.
Por exemplo, se um único contribuinte que comprou uma casa por US $ 200.000 mais tarde vender sua casa por US $ 500.000, ele terá um ganho de capital de US $ 300.000. Depois de excluir US $ 250.000, ele deve informar um ganho de capital de US $ 50.000, que é o valor sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Esse cálculo de ganhos de capital é simplificado, pois, na maioria dos casos, reparos e melhorias significativos também são incluídos no custo base da casa, reduzindo assim o ganho de capital.
Perdas de capital e imposto sobre ganhos de capital.
O imposto sobre ganhos de capital efetivamente reduz o retorno total que é gerado no investimento, é claro. Mas existe uma maneira legítima que alguns investidores podem usar para reduzir ou mesmo eliminar seus impostos líquidos sobre ganhos de capital para o ano. Um contribuinte pode usar as perdas de capital para compensar os ganhos de capital e efetivamente reduzir seu imposto sobre ganhos de capital, e se suas perdas excederem seus ganhos, a partir de 2017 ele pode reivindicar uma perda de até US $ 3.000 contra sua renda. As perdas acumulam-se, entretanto, e o contribuinte pode reivindicar qualquer perda adicional contra a renda futura para reduzir seu passivo fiscal em anos futuros.
Por exemplo, se um investidor tiver ganho de US $ 5.000 com a venda de alguns títulos e incorrer em uma perda de US $ 20.000 com a venda de outras ações, ele poderá reduzir seu ganho de capital para US $ 0 com parte do prejuízo. A perda de capital remanescente de US $ 15.000 pode ser usada para compensar sua renda. Portanto, se sua renda original em um dado ano for de US $ 50.000, ele poderá declarar US $ 50.000 menos uma quantia máxima de US $ 3.000 (ou seja, US $ 47.000) como receita para reduzir seus gastos com imposto de renda. Ele ainda tem US $ 12.000 de perdas de capital. Felizmente, as perdas de capital podem ser transferidas para os anos subsequentes, o que significa que os US $ 12.000 podem ser usados ​​para reduzir qualquer receita no futuro.
Estratégias de Imposto sobre Ganhos de Capital.
Contribuintes que entendem as regras para compensação de ganhos e perdas podem gerar perdas adicionais para líquido contra os ganhos tributáveis ​​em suas carteiras, desde que obedeçam à regra de venda de lavagem.
Digamos que Jerry tenha um ganho de capital líquido de curto prazo de US $ 800, uma perda de capital de curto prazo de US $ 2.350, um ganho de capital de longo prazo de US $ 3.800 e uma perda de capital de longo prazo de US $ 1.475. Jerry terá uma perda líquida de capital de curto prazo de US $ 1.550 (US $ 2.350 - US $ 800) e um ganho líquido de capital de longo prazo de US $ 2.325 (US $ 3.800 - US $ 1.475). Ele irá, então, liquidar sua perda de curto prazo contra seu ganho de longo prazo para chegar a um ganho total líquido final de longo prazo de US $ 775 (US $ 2.325 - US $ 1.550). Este é o valor que ele deve informar sobre seu retorno de imposto.
No entanto, se Jerry tivesse feito um balanço de todos esses ganhos e perdas antes do final do ano de depósito, ele poderia ter sido capaz de reduzir ou eliminar seu ganho tributável vendendo outra holding que estava negociando com prejuízo. Por exemplo, se ele possuísse outra ação que tivesse caído em valor pela metade, ele poderia tê-la vendido para obter uma perda dedutível que poderia usar para compensar seu ganho. Ele poderia comprar as ações de volta após 30 dias para satisfazer a regra de venda de lavagem do IRS, que determina que os contribuintes devem esperar pelo menos 30 dias antes de comprar de volta a mesma garantia que eles venderam com a finalidade de criar uma perda.
Portanto, se Jerry possuir ações que estão sendo negociadas por US $ 1.500 a menos que o preço que pagou por elas, ele poderá vendê-las antes do final do ano e usar a perda gerada para anular seu ganho. Ele pode até deduzir o montante em excesso contra outras formas de renda em seus impostos. Como mencionado acima, há um limite de US $ 3.000 em perdas líquidas a cada ano, mas qualquer quantia em excesso pode ser deduzida no ano seguinte.
Imposto sobre ganhos de capital e aposentadoria.
Pode ser que os investidores que estão próximos da aposentadoria esperem até que realmente parem de trabalhar para vender ativos lucrativos. Se a aposentadoria os coloca em uma faixa de imposto mais baixa, sua conta de imposto sobre ganhos de capital pode ser reduzida; se os colocar na faixa de 15%, eles evitarão ter que pagar qualquer imposto sobre ganhos de capital. Mas se eles já estão em um dos colchetes "não pagos", há um fator-chave a ter em mente: se o ganho de capital for grande o suficiente, ele pode empurrá-los da faixa de 15% para um maior. - e fazer com que eles paguem uma taxa sobre os ganhos, afinal.